「結婚後一定要一起報稅嗎？」、「兩個人的收入是不是要全部加在一起？」、「夫妻合併申報怎麼報稅？」對剛結婚的上班族來說，第一次面對夫妻所得稅申報，難免會有不少疑問。結婚後，除了要確認夫妻雙方的所得，也要留意結婚年度的申報方式，以及免稅額、扣除額、扶養親屬和計稅方式等規定。
新婚夫妻第一次申報綜合所得稅時，究竟要怎麼申報？夫妻所得又該如何計算？本篇將整理夫妻合併申報的重點與注意事項，帶您一次了解婚後所得稅怎麼報，讓第一次夫妻合併申報更有方向。
夫妻合併申報前的6大報稅重點一次看
結婚後除了準備婚禮、布置新家，也別忘了留意夫妻合併申報相關規定。對於第一次接觸夫妻合併申報的新婚夫妻來說，最重要的是先確認結婚年度及適用的申報方式，再整理所得、免稅額與各項扣除額。以下整理6大報稅夫妻合併申報重點，幫助您提前準備。
夫妻合併申報重點1：先確認哪一年結婚
夫妻合併申報報稅時，第一件事可以先確認結婚年度，因為「婚宴日期」和「完成結婚登記日期」不一定相同。現行規定下，年度中結婚者，該年度的綜合所得稅可以選擇與配偶分開申報或夫妻合併申報；結婚年度之後，原則上則須依規定夫妻合併申報，因此婚後第一次報稅前先確認結婚登記年度相當重要。如果不確定自己的情況適用哪一種申報方式，可以參考財政部稅務入口網，或向所在地國稅局詢問。
夫妻合併申報重點2：合併申報不代表所得直接相加
夫妻合併申報並不是單純把兩個人的收入全部加起來，再直接套用一個稅率。實際計算綜合所得稅時，還會涉及免稅額、各項扣除額，以及薪資所得或各類所得分開計算稅額等方式，最後的應納稅額仍要依夫妻雙方的所得結構、扣除項目及適用的計稅方式計算。最快速的方法，就是透過報稅系統試算不同方式的結果，再依規定選擇適合的夫妻合併申報方式。
夫妻合併申報重點3：雙薪夫妻要留意「分開計稅」
現代家庭中，夫妻雙方都有薪資所得的情況相當常見，因此報稅時可以特別留意「薪資所得分開計算稅額」的規定。依據現行制度，夫妻合併申報時，可選擇將納稅義務人或配偶的薪資所得分開計算稅額；符合規定時，也可以將其中一方的各類所得分開計算稅額。由於每個家庭的所得及扣除項目不同，實際適用哪種方式仍以試算結果為準，申報時別忘了利用網路報稅系統協助計算，再確認最後的應納稅額。
夫妻合併申報重點4：整理免稅額、扣除額
夫妻合併申報綜合所得稅時，除了確認夫妻雙方的所得，也別忘了檢查符合資格的免稅額與扣除額。常見項目包括本人及配偶、受扶養親屬的免稅額，以及標準扣除額、列舉扣除額、薪資所得特別扣除額、幼兒學前特別扣除額、教育學費特別扣除額、身心障礙特別扣除額及長期照顧特別扣除額等。各項目都有不同的適用條件，實際金額也可能隨申報年度調整，報稅前建議確認當年度規定，避免符合資格卻遺漏申報。
夫妻合併申報重點5：其他所得也須同步確認
整理好免稅額與扣除額後，也要確認夫妻雙方是否還有其他所得，因為除了薪資所得之外，也可能涉及銀行利息、投資相關所得、租賃所得、接案收入、兼職收入或其他符合規定的所得，如果其中一方平常有投資、出租房屋或接案，報稅前更要記得整理相關資料。
夫妻合併申報重點6：善用網路報稅節省時間
現代夫妻辦理綜合所得稅合併申報相當方便，可透過網路報稅系統查詢及帶入部分所得與扣除額資料，並依照系統流程進行試算。對第一次辦理夫妻合併申報的夫妻來說，善用電子申報不僅能減少手動整理資料的時間，也能讓報稅流程更加順利。不過，系統帶入資料後，送出申報前仍應再次確認夫妻雙方的所得、扣除額，以及受扶養親屬等相關資料，確保申報內容正確無誤。
夫妻合併申報報稅的6步驟與注意事項
第一次接觸夫妻合併申報，可能會覺得流程有點複雜，但其實只要事先準備好資料，並依照網路報稅系統的步驟操作，就能逐步完成綜合所得稅申報。以下整理6個基本步驟，提供婚後第一次進行夫妻合併申報報稅的讀者參考。
夫妻合併申報步驟1：確認申報身分與申報方式
首先，應確認當年度適用的申報規定，以及夫妻雙方欲採取的申報方式。若屬於結婚當年度，依規定可選擇分開申報或夫妻合併申報；若採夫妻合併申報，則由其中一方作為納稅義務人，將夫妻雙方符合規定的所得及其他申報資料一併納入同一份申報資料中。此外，也要確認是否有受扶養親屬，以及由哪一方列報相關免稅額或扣除額，避免同一名受扶養親屬或相同項目重複列報，影響申報結果。
夫妻合併申報步驟2：準備報稅所需資料
確認申報方式後，就可以開始準備申報所需資料。依當年度網路報稅系統提供的身分認證方式，可準備自然人憑證、健保卡及密碼、電子憑證、行動自然人憑證或行動電話認證等。登入系統後，可先查詢系統帶入的所得及相關資料，再逐一確認夫妻雙方及受扶養親屬的基本資料是否完整，並檢查所得與扣除額等申報資料是否正確。
夫妻合併申報步驟3：選擇計稅方式並進行試算
夫妻合併申報，並不代表夫妻雙方只能採取「全部所得合併計算」的方式。依現行規定，夫妻申報綜合所得稅時，可依規定選擇所得合併計算，或將其中一方的薪資所得、各類所得分開計算稅額後，再合併申報。
由於每對夫妻的所得結構、適用的免稅額及扣除項目可能不同，實際適用的計稅方式也可能有所差異。因此，申報時可利用網路報稅系統進行試算，比較不同計稅方式下的應納稅額，再依自身情況選擇適用的方式。
夫妻合併申報步驟4：確認所得、免稅額與扣除額
確認計稅方式後，接著須檢查申報人的基本資料、配偶及受扶養親屬資料是否正確，再依序核對夫妻雙方的各項所得、免稅額及各項扣除額，確認是否有資料遺漏或重複列報的情況。經確認所有申報資料無誤後，才可依照系統指示完成網路申報。
夫妻合併申報步驟4：確認所得、免稅額與扣除額
申報完成後，應確認最後的申報結果，包括應納稅額、退稅或不繳不退等情況。如果屬於繳稅案件，應依規定在期限內完成繳款；如果屬於退稅案件，則應確認退稅相關資料及方式。若屬於不繳不退案件，也不能因此直接忽略申報程序，仍應依當年度規定完成必要的申報或確認程序。
夫妻合併申報步驟6：保留申報及繳稅相關資料
完成申報後，建議妥善保存申報完成畫面、申報資料、繳稅證明及其他收執資料。日後如有查詢申報紀錄、確認繳稅情況或辦理其他稅務事項的需求，也能更方便提供及核對相關資料。
夫妻合併申報常見問題FAQ
如果是雙薪夫妻，選擇哪種計稅方式比較合適？扶養父母、子女時又該由誰申報？以下整理5個夫妻合併申報常見問題，帶各位快速掌握結婚後報稅方式、計稅與扶養申報等重點。
Q1：結婚後一定要夫妻合併申報所得稅嗎？
結婚當年度，夫妻可以選擇「分開申報」或「合併申報」，例如：在2026年登記結婚，申報2026年度綜合所得稅時，夫妻雙方可以選擇各自申報，也可以合併在同一份申報資料中。
不過，從結婚年度的下一年度起，原則上夫妻就必須合併申報，由其中一方作為納稅義務人，將夫妻雙方的所得納入同一份申報資料；若符合規定的夫妻分居等特殊情形，則可依相關規定辦理。因此，新婚夫妻第一次申報所得稅時，首先應先確認申報年度，再依規定選擇適用的申報方式。
Q2：雙薪夫妻辦理夫妻合併申報時，可選擇不同的計稅方式嗎？
雙薪夫妻辦理綜合所得稅合併申報時，不代表夫妻雙方的所得一定要全部合併計算稅額。依現行規定，可以依夫妻雙方的所得情況，選擇適用不同的計稅方式，常見的方式包括將夫妻雙方所得合併計算，或選擇將其中一方的薪資所得、各類所得分開計算稅額，再由納稅義務人合併申報。實際適用哪一種方式，會受到夫妻雙方所得種類、所得金額及可適用的免稅額與扣除額等因素影響。
Q3：夫妻雙方的父母可以一起列報扶養嗎？
夫妻合併申報時，如果夫妻雙方的父母都符合受扶養親屬資格，可以將雙方父母一併列入同一份申報資料中，並依規定申報免稅額及相關扣除額；不過，同一名父母不能由不同納稅義務人重複列報。如果夫妻雙方都想申報同一位父母的扶養，應先確認由哪一方列報，避免發生重複申報的情況。
因此，新婚夫妻在整理扶養親屬資料時，可以先分別確認雙方父母是否符合扶養資格，再確認是否已由其他子女或納稅義務人列報，最後決定由哪一方申報，以免產生重複列報問題。
Q4：夫妻合併申報時，扶養父母或子女要由誰申報？
夫妻辦理綜合所得稅合併申報時，受扶養的父母、子女等親屬，可以由夫妻其中一方列報，並不代表一定要由納稅義務人本人申報。不過，同一名受扶養親屬的免稅額原則上不能由夫妻雙方重複列報。
如果是結婚當年度選擇分開申報，扶養親屬則可在不重複列報的原則下，由夫妻雙方協議由其中一方列報，或依實際扶養情況辦理。財政部也提醒，申報扶養直系尊親屬或子女，不以與納稅義務人同戶籍或同居為必要條件，但仍須符合實際扶養等相關規定。
Q5：夫妻合併申報遇到特殊情況，應該向哪裡詢問？
如果夫妻合併申報時遇到特殊情況，例如：夫妻分居、扶養親屬列報、所得或扣除額認定等問題，建議直接向國稅局洽詢，以確認個案適用的申報規定。
目前財政部電子申報繳稅服務網提供國稅局免付費電話0800-000-321，服務時間為每日上班日8:30～17:30，可洽詢綜合所得稅等稅務問題。若是網路報稅系統的操作問題，則可撥打系統客服專線0809-085-188。
夫妻合併申報不難，可善用報稅系統試算
結婚後第一次申報綜合所得稅，除了確認夫妻是否需要合併申報，也要留意計稅方式、所得資料、免稅額、扣除額及扶養親屬等項目。尤其結婚當年度與後續年度的申報規定有所不同，報稅前應先確認適用的規定，再透過網路報稅系統查詢資料及試算。只要依序檢查申報內容，確認資料完整且沒有重複列報，就能更順利完成夫妻合併申報，讓報稅少一點手忙腳亂，多一點餘裕，把更多時間留給倆人的幸福生活。
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